「PL上は堂々の黒字、しかし銀行口座には現金がない」。こうした「黒字倒産」の悲劇は、損益計算書だけを独立して眺めていると防げない。PLは発生主義に基づいて記載されるため、商品が売れて売掛金が発生した時点で売上が計上されるが、実際に現金が入金されるのは数ヶ月先というタイムラグが生じる。
急速な事業拡大に伴い在庫が増加し、売掛金の回収が遅れれば、利益が出ていても手元資金がショートする。PLの営業利益と、キャッシュフロー計算書における「営業活動によるキャッシュフロー」の数値を対比させる習慣が不可欠だ。利益の伸びに対して営業キャッシュフローが著しく落ち込んでいる場合、それは資金繰り破綻の一歩手前にあるという警告灯にほかならない。 （出典: 損益 計算 書 読み方（Yahoo!ニュース））
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