Q1：アルバイトの給与明細に書かれている「総支給額」と「差引支給額」は、収入と所得のどちらに該当しますか？
A1：「総支給額」が法律上の「給与収入（額面）」に該当します。「差引支給額」は税金や保険料が引かれた後の「手取り額」です。「所得」は明細書には直接記載されておらず、総支給額から給与所得控除を差し引いて算出する計算上の概念となります。
Q2：年末調整の書類で「配偶者の本年中の合計所得金額の見積額」を聞かれました。妻の年収がパートで100万円の場合、何と書けばよいですか？
A2：「45万円」と記入します。パート収入が100万円の場合、給与所得控除（最低55万円）が適用されるため、100万円 − 55万円 ＝ 45万円が所得金額となります。ここに「100万円」と記入してしまうと、所得要件を超過したと判定され、配偶者控除が受けられなくなるため厳重な注意が必要です。
Q3：フリマアプリでの不用品売却や副業の売上は「収入」ですか「所得」ですか？
A3：売上金の総額が「収入」で、売れた商品の仕入れ代金や送料・手数料などの必要経費を差し引いた残りの利益が「所得（雑所得または事業所得）」です。生活用動産の不用品売却は原則非課税ですが、営利目的の副業で所得が年間20万円を超える場合は確定申告が必要となります。
