退職金にかかる税金（所得税・住民税）は、給与所得に比べて大幅に優遇されています。計算には「退職所得控除」が適用され、控除額を引いた残額の「2分の1」のみが課税対象となります。
退職金の計算式（手取り算出の流れ）
退職金の手取り額は以下のステップで算出します。
- 退職所得控除額の算出：
- 勤続年数20年以下：40万円 × 勤続年数（最低80万円）
- 勤続年数20年超：800万円 ＋ 70万円 ×（勤続年数 − 20年）
- 課税退職所得金額の算出：
- （退職金額 − 退職所得控除額）× 1/2
- 税額の計算：
- 課税退職所得金額に所定の税率を掛け、控除額を差し引いて所得税・住民税を決定
【手取りシミュレーション：勤続15年・自己都合退職金300万円の場合】
退職所得控除額は「40万円 × 15年 ＝ 600万円」となります。退職金（300万円）が控除額（600万円）を下回るため、課税対象額は0円となり、所得税・住民税は一切引かれず、300万円がそのまま満額手取りとなります。※「退職所得申告書」を会社に提出していることが条件です。
なお、税制調査会等で議論が続く「退職所得課税の見直し論議」（勤続20年超の控除額拡充をフラット化する議論）など、今後の制度改定の動向にも引き続き注視が必要です。
